इस पाठ में
- जीवन की बड़ी घटनाएँ
- विवाह — कर के निहितार्थ और नियोजन
- तलाक — संपत्ति का बँटवारा और गुज़ारा भत्ते पर कर
- बच्चे का जन्म और परवरिश — कटौतियाँ और योजना
- परिवार में मृत्यु — कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा रिटर्न दाखिल करना और विरासत
- नौकरी जाना और करियर में बदलाव
- दिव्यांगता — सेक्शन 80U, 80DD और अन्य कटौतियाँ
- स्थानांतरण — शिफ्ट होने के कर पहलू
- गोद लेना — कर संबंधी विचार
- एकल अभिभावक के लिए कर संबंधी विचार
- बुज़ुर्गों की देखभाल — कटौतियां और योजना
- जीवन की बड़ी घटनाओं के बाद दस्तावेज़ अपडेट करना
जीवन की बड़ी घटनाएँ
विवाह, तलाक, बच्चे का जन्म, परिवार में मृत्यु, नौकरी जाना, दिव्यांगता, स्थानांतरण, गोद लेना, एकल अभिभावकत्व, और बुज़ुर्गों की देखभाल — हर बड़ी जीवन घटना के कर पहलू, Section 64 के तहत जीवनसाथी की आय की क्लबिंग से लेकर कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा ITR दाखिल करने, सेवरेंस पर कर, और Section 80U/80DD/80DDB दिव्यांगता कटौतियों तक
आप क्या सीखेंगे
- Section 64(1) के तहत जीवनसाथी की आय की क्लबिंग के नियम लागू करें — यह समझें कि कब संपत्ति हस्तांतरण से क्लबिंग होती है, जीवनसाथियों के बीच वैध कर नियोजन की रणनीतियाँ पहचानें, और गृह ऋण पर संयुक्त स्वामित्व की कटौतियाँ गणना करें
- नियमित और एकमुश्त गुज़ारा-भत्ते (alimony) के कर उपचार का निर्धारण करें, तलाक समझौते में मिली संपत्तियों की पूंजीगत लाभ (capital gains) लागत आधार का विश्लेषण करें, और Sections 80C एवं 80D के तहत बच्चे की कस्टडी से जुड़ी कटौती के नियम लागू करें
- SSY, Section 80C के तहत ट्यूशन फीस, Section 10(32) के तहत नाबालिग बच्चे की छूट, और NPS वात्सल्य कटौतियाँ — बच्चे से जुड़े कर नियोजन के लिए इन्हें क्लेम करें
- आयकर पोर्टल पर कानूनी उत्तराधिकारी पंजीकरण करें, दिवंगत व्यक्ति की अंतिम ITR दाखिल करें, Form 26AS से TDS क्रेडिट क्लेम करें, और Section 49(1) के तहत लागत आधार हस्तांतरण के नियम लागू करें
- सेवरेंस पैकेज के कर उपचार की गणना करें — नोटिस पे, Section 10(10) के तहत ग्रेच्युटी, Section 10(10AA) के तहत अवकाश नकदीकरण, और Section 10(10C) के तहत VRS मुआवज़े सहित
- Sections 80U, 80DD, और 80DDB को लागू करके दिव्यांगता से जुड़ी कटौतियाँ अधिकतम ₹2.75 लाख तक प्राप्त करें, और हर प्रमाण-पत्र के लिए आवश्यक दस्तावेज़ों की पहचान करें
- जीवन की बड़ी घटना के बाद PAN-आधार, बैंक KYC, बीमा नॉमिनी, और EPF/PPF/NPS नामांकन में ज़रूरी बदलाव करें, ताकि नोटिस और रिफंड छूटें नहीं
जीवन की बड़ी घटनाएँ
जीवन की बड़ी घटनाएँ कुछ खास कर परिणाम लाती हैं, जिनकी फ़ाइलर को अक्सर उम्मीद नहीं होती। शादी सिर्फ आपका रिश्ते का दर्जा नहीं बदलती — इससे आपके कर नियोजन के विकल्प, जीवनसाथी को दिए उपहारों पर क्लबिंग के नियम, संयुक्त स्वामित्व के अवसर, और HRA के निहितार्थ भी बदल जाते हैं — खासकर अगर आप नई जगह जाते हैं। तलाक में गुज़ारा-भत्ते, संपत्ति वितरण, और चल रही वित्तीय देनदारियों का जटिल कर उपचार होता है। बच्चे के जन्म से नई कटौतियों के रास्ते खुलते हैं (SSY, 80C के तहत ट्यूशन, 80D के तहत अस्पताल खर्च)। परिवार में किसी की मृत्यु होने पर कानूनी उत्तराधिकारियों को विरासत के दस्तावेज़ों को संभालना होता है, दिवंगत व्यक्ति के नाम पर काटे गए TDS को क्लेम करना होता है, और कर स्थितियों को संभालते हुए संपत्तियाँ हस्तांतरित करनी होती हैं।
व्यक्तिगत घटनाओं के अलावा, करियर और जीवनशैली में बदलाव के भी कर पहलू होते हैं: नौकरी जाने पर TDS कवरेज में अंतराल, स्थानांतरण से व्यावसायिक कर दायित्व बदलना, स्वयं दिव्यांग होने या दिव्यांग की देखभाल करने पर Section 80U/80DD कटौतियाँ मिलना, और गोद लेने पर आश्रित की स्थिति से जुड़े सवाल उठना।
यह पाठ उन बड़ी जीवन घटनाओं के कर पहलुओं को कवर करता है जिनका सामना फ़ाइलर को जीवन भर करना पड़ता है। हर बदलाव के लिए जटिल नियोजन ज़रूरी नहीं होता, लेकिन इन कर पहलुओं की जानकारी आपको इन महत्वपूर्ण मोड़ों पर बेहतर निर्णय लेने में मदद करती है।
एक याद दिलाना: इस पाठ में आयकर अधिनियम 1961 के वे संदर्भ दिए गए हैं जो FY 2025-26 की आय पर लागू होते हैं, जो AY 2026-27 के रूप में दाखिल की जाएगी।
नेविगेशन गाइड — आपकी स्थिति के अनुसार कौन-से उपखंड लागू होते हैं
विवाह — कर के निहितार्थ और नियोजन
भारत में शादी से संयुक्त कर फ़ाइलिंग नहीं होती (कुछ देशों के विपरीत) — हर जीवनसाथी अलग-अलग ITR दाखिल करता रहता है। लेकिन शादी से कई कर नियोजन के अवसर मिलते हैं और कुछ जोखिम भी आते हैं।
जीवनसाथियों के बीच उपहार — Section 56 के तहत छूट।
जीवनसाथियों के बीच दिए गए उपहार कर-मुक्त होते हैं। आप अपने जीवनसाथी को कितनी भी राशि या संपत्ति बिना कर के हस्तांतरित कर सकते हैं। हालाँकि, क्लबिंग नियम (नीचे बताया गया है) के अनुसार उपहार में मिली संपत्ति से होने वाली आय देने वाले के हाथों में कर योग्य होती है।
Section 64(1) — जीवनसाथी की आय की क्लबिंग।
अगर आप अपने जीवनसाथी को बिना पर्याप्त प्रतिफल के संपत्ति हस्तांतरित करते हैं, तो उस संपत्ति से होने वाली आय कर उद्देश्यों के लिए आपकी आय में जोड़ी जाती है। उदाहरण:
क्लबिंग होती है:
- पति ₹50 लाख पत्नी को देता है जो उसे FD में लगाती है → FD का ब्याज पति की आय में जुड़ेगा
- पत्नी पति को शेयर हस्तांतरित करती है → लाभांश और पूंजीगत लाभ पत्नी की आय में जुड़ेंगे
क्लबिंग नहीं होती:
- हर जीवनसाथी अपनी कमाई खुद निवेश करता है
- शादी से पहले दिया गया उपहार (क्लबिंग लागू नहीं)
- जीवनसाथी के अलावा अन्य रिश्तेदारों को दिए उपहार (माता-पिता, भाई-बहन — क्लबिंग नहीं)
व्यावहारिक निहितार्थ।
"कर बचाने के लिए पत्नी को पैसे दे दो" — यह सीधा तरीका क्लबिंग की वजह से काम नहीं करता। बेहतर तरीके ये हैं:
- पत्नी की अपनी कमाई हो → क्लबिंग नहीं
- जीवनसाथी को दी गई राशि कुछ समय बाद फिर से निवेश करें — मूल क्लबिंग जारी रहती है, लेकिन पुनर्निवेश से होने वाली आय आमतौर पर क्लब नहीं होती (विशेष न्यायिक व्याख्या के अनुसार)
- जीवनसाथी के PPF/SSY खाते में राशि दें, जहाँ निवेश की वृद्धि सीधे उनकी आय नहीं होती
संयुक्त संपत्ति स्वामित्व।
जब कोई जोड़ा मिलकर संपत्ति खरीदे:
- संयुक्त मालिक के रूप में रजिस्टर करें (आमतौर पर 50-50)
- हर जीवनसाथी अपनी आय से EMI में योगदान दे
- हर जीवनसाथी गृह ऋण के ब्याज, मूल राशि आदि पर 50% की कटौती क्लेम करे
- इससे एकल मालिकी की तुलना में उपलब्ध कटौतियाँ दोगुनी हो जाती हैं
ज़रूरी बात: हर जीवनसाथी को वास्तव में योगदान देना चाहिए। अगर केवल एक जीवनसाथी सब कुछ चुकाता है लेकिन संपत्ति संयुक्त रूप से पंजीकृत है, तो बिना योगदान वाले जीवनसाथी के हिस्से को उपहार माना जा सकता है — और किराये की आय/लाभ को योगदान देने वाले जीवनसाथी के पास वापस क्लबिंग हो सकती है।
शादी के बाद HRA में बदलाव।
अगर आप शादी के बाद अपने जीवनसाथी के घर में रहने लगते हैं:
- अब आप किराया नहीं देते → HRA छूट का दावा नहीं कर सकते
- जब तक आप किराया देना जारी रखते हैं और उसके दस्तावेज़ हैं
अगर आपके जीवनसाथी के पास घर है और वे आपसे किराया लेते हैं:
- आपके लिए HRA छूट उपलब्ध है
- लेकिन जीवनसाथी की किराये की आय कर योग्य हो जाती है
- परिवार का कुल कर अक्सर पहले की तुलना में ज़्यादा हो जाता है
साझा टैक्स रिजीम का फ़ैसला।
शादी से व्यक्तिगत रिजीम के चुनाव पर कोई असर नहीं पड़ता — हर जीवनसाथी स्वतंत्र रूप से पुरानी या नई रिजीम चुनता है। लेकिन दंपति मिलकर योजना बना सकते हैं:
- एक जीवनसाथी पुरानी रिजीम में अधिकतम कटौतियाँ लेता है
- दूसरा नई रिजीम की सरलता चुनता है
- बड़े निवेश और खर्चों का आपस में तालमेल बिठाएँ
आयकर अधिनियम 1961 की धाराएँ 56(2)(x), 64(1), 24(b), 80C।
तलाक — संपत्ति का बँटवारा और गुज़ारा भत्ते पर कर
तलाक कई जटिल कर सवाल खड़े करता है, जबकि भारतीय कानून में इस बारे में सीमित विशेष कर प्रावधान हैं।
गुज़ारा भत्ता — नियमित बनाम एकमुश्त।
नियमित गुज़ारा भत्ता (मासिक भरण-पोषण)।
- आम तौर पर उपहार या पूंजी प्राप्ति माना जाता है, न कि आय
- पाने वाले के हाथों में कर योग्य नहीं (विभिन्न न्यायिक मिसालों के अनुसार)
- देने वाले के लिए कटौती योग्य नहीं (व्यक्तिगत खर्च माना जाता है)
- कुछ न्यायिक मिसालें इसे "अन्य स्रोतों से आय" मानती हैं — यह एक विवादास्पद क्षेत्र है
- सबसे अच्छा तरीका: अपनी विशेष संरचना के आधार पर कर विशेषज्ञ की राय लें
एकमुश्त गुज़ारा भत्ता।
- आम तौर पर पूंजी प्राप्ति माना जाता है
- पाने वाले के हाथों में कर योग्य नहीं
- देने वाले के लिए कटौती योग्य नहीं
- निपटान दस्तावेज़ में इसे स्पष्ट रूप से गुज़ारा भत्ता बताएँ, उपहार नहीं
आयकर अधिनियम की कोई विशेष धारा गुज़ारा भत्ते को संबोधित नहीं करती; इसका उपचार न्यायिक मिसालों पर आधारित है (CIT v. Shaw Wallace & Co., Princess Maheshwari Devi केस, आदि)।
तलाक के समय संपत्ति का बँटवारा।
जब तलाक के हिस्से के रूप में वैवाहिक संपत्तियाँ बाँटी जाती हैं:
- आम तौर पर पूर्व जीवनसाथियों के बीच उपहार माना जाता है
- धारा 56(2)(x) "जीवनसाथी" से मिले उपहारों को छूट देती है — लेकिन क्या "पूर्व जीवनसाथी" भी इसमें आते हैं?
- अधिकांश व्याख्याएँ तलाक से जुड़े हस्तांतरणों को छूट प्राप्त मानती हैं
- तलाक के निपटान में इसे ध्यानपूर्वक दस्तावेज़ीकृत करें
हस्तांतरित विशेष संपत्तियों के बारे में:
- संपत्ति: लागत आधार (cost basis) पाने वाले को हस्तांतरित होती है; भविष्य में पूंजीगत लाभ मूल लागत पर आधारित होगा
- शेयर/म्यूचुअल फंड: इसी तरह लागत आधार आगे चलता है
- FD/बैंक जमा: सीधा हस्तांतरण, कोई कर घटना नहीं
तलाक के दौरान/बाद में टैक्स रिटर्न दाखिल करना।
विवाहित लेकिन अलग रहते हुए:
- व्यक्तिगत रूप से रिटर्न दाखिल करते रहें (वैसे भी भारत में संयुक्त रिटर्न दाखिल नहीं होता)
- हर जीवनसाथी अपना रिटर्न खुद दाखिल करता है
- साझा संपत्तियों/आय के बारे में आपस में संवाद ज़रूरी है
तलाक के बाद:
- हर पूर्व जीवनसाथी स्वतंत्र रूप से रिटर्न दाखिल करता है
- विवाह के दौरान हस्तांतरित संपत्तियों के लिए धारा 64 के अंतर्गत क्लबिंग जारी रह सकती है
- PAN, आधार में नया पता/नाम (अगर बदला हो) अपडेट करें
बच्चों की कस्टडी और आश्रित दावे।
अगर आपके बच्चे हैं:
- धारा 80C ट्यूशन फीस: कस्टडी की परवाह किए बिना अपने किसी भी बच्चे के लिए दावा करें
- धारा 80D स्वास्थ्य बीमा: आश्रित बच्चों को कवर करता है
- HRA: अगर आप बच्चों के लिए नया घर बनाते हैं, तो सामान्य रूप से दावा करें
- बच्चों के खर्च पर कटौती वास्तविक भुगतान पर आधारित है, कस्टडी पर नहीं
सामान्य परिदृश्य।
परिदृश्य 1: पत्नी को ₹1 करोड़ एकमुश्त गुज़ारा भत्ता + घर मिलता है। ₹1 करोड़: आय के रूप में कर योग्य नहीं घर: प्राप्ति के समय कर योग्य नहीं; बेचने पर पूंजीगत लाभ लागू होगा लागत आधार: पिछले मालिक की लागत (या लागू होने पर अप्रैल 2001 का उचित बाज़ार मूल्य)
परिदृश्य 2: पति ₹50,000/माह पत्नी को गुज़ारा भत्ता देता है। ₹50,000/माह: पत्नी के लिए कर-योग्य नहीं पति के लिए कटौती-योग्य नहीं न्यायालय आदेश में दर्ज
परिदृश्य 3: तलाक के निपटारे में व्यवसाय की हिस्सेदारी हस्तांतरित होती है। शेयर/स्वामित्व का हस्तांतरण: जटिल; विशेषज्ञ कर सलाह ज़रूरी लागत आधार (cost basis) आगे जारी रहता है
धाराएँ 56(2)(x), 64; CIT बनाम Shaw Wallace & Co. (गुज़ारा भत्ते का वर्गीकरण); विभिन्न ITAT निर्णय।
बच्चे का जन्म और परवरिश — कटौतियाँ और योजना
बच्चों की वजह से विभिन्न धाराओं के तहत कुछ खास कर कटौती के मौके मिलते हैं।
सुकन्या समृद्धि योजना (SSY) — बेटियों के लिए विशेष।
10 साल से कम उम्र की बेटियों वाले परिवारों के लिए:
- बेटी के नाम पर बैंक/डाकघर में अकाउंट खुलवाएँ
- सालाना ₹1.5 लाख तक योगदान (80C की सीमा के अंदर)
- ~8.2% ब्याज, सरकारी गारंटी (दर हर तिमाही में संशोधित होती है)
- 21 साल की अवधि, कुछ पाबंदियों के साथ
- EEE दर्जा: योगदान पर कटौती, ब्याज कर-मुक्त, निकासी कर-मुक्त
- पुरानी व्यवस्था में 80C कटौती का लाभ
रणनीति: बेटी के जन्म के तुरंत बाद SSY खुलवाएँ। 21 साल में चक्रवृद्धि (compounding) का ज़बरदस्त फ़ायदा मिलता है। दोनों माता-पिता मिलकर दो बेटियों के लिए: साल में ₹3 लाख तक की कटौती।
बच्चों की ट्यूशन फीस — धारा 80C।
भारत में स्कूल, कॉलेज या विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक शिक्षा की ट्यूशन फीस पर:
- 2 बच्चों तक के लिए कुल ₹1.5 लाख तक (कुल 80C सीमा के अंदर)
- केवल पुरानी व्यवस्था में लागू
- केवल वास्तविक फीस पर लागू, कैपिटेशन/डोनेशन पर नहीं
- प्री-स्कूल, किंडरगार्टन शामिल है, लेकिन कोचिंग क्लासेज़ नहीं
दस्तावेज़ीकरण: सालाना फीस की रसीदें रखें; ध्यान दें कि उन पर खासतौर पर "ट्यूशन फीस" लिखा हो (डेवलपमेंट फीस, ट्रांसपोर्ट आदि नहीं)।
बच्चे के जन्म पर अस्पताल और चिकित्सा खर्च।
धारा 80D के तहत कवरेज:
- स्वयं + परिवार (बच्चों सहित) के स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर: 60 के तहत ₹25,000 तक
- प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप: 80D की सीमा के अंदर ₹5,000 तक
- मातृत्व बीमा प्रीमियम 80D कटौती के लिए पात्र है
बिना बीमा के खुद अस्पताल का खर्च उठाने पर:
- 80D केवल बीमा प्रीमियम तक सीमित है; सीधे अस्पताल के बिल इसमें शामिल नहीं होते
- 80DDB केवल निर्दिष्ट बीमारियों के लिए है (प्रसव इसमें सूचीबद्ध नहीं है)
- आमतौर पर, अस्पताल के बिल सीधे कटौती-योग्य नहीं होते
रणनीति: गर्भावस्था/मातृत्व को कवर करने वाला फैमिली फ्लोटर स्वास्थ्य बीमा बनाए रखें। 80D दावे के लिए वित्त वर्ष समाप्त होने से पहले प्रीमियम चुकाएँ। आमतौर पर मातृत्व लाभ शुरू होने से पहले 2-4 साल की प्रतीक्षा अवधि होती है — परिवार नियोजन की शुरुआत में ही योजना बना लें।
धारा 10(32) — नाबालिग बच्चे की आय पर छूट।
अगर आपके नाबालिग बच्चे को आपके उपहार से आय होती है (क्लबिंग का मामला):
- धारा 10(32) के तहत प्रति बच्चा प्रति वर्ष ₹1,500 तक छूट
- अधिकतम 2 बच्चों तक
- क्लब की गई शुद्ध राशि अधिक आय वाले माता या पिता में जोड़ी जाती है
बच्चों की देखभाल और आश्रित लाभ।
भारत में बच्चों की देखभाल के लिए कोई अलग कटौती नहीं है (जैसे अमेरिका में होती है)। चाइल्डकेयर का खर्च सीधे कटौती-योग्य नहीं है।
बच्चे के लिए राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली — NPS वात्सल्य।
हालिया योजना (2024 में शुरू): माता-पिता नाबालिग बच्चों के लिए NPS अकाउंट खोल सकते हैं।
- माता-पिता द्वारा योगदान 80CCD(1B) के तहत ₹50,000 कटौती के लिए पात्र है
- सामान्य NPS की तरह ही EEE दर्जा
- बच्चे की दीर्घकालिक सेवानिवृत्ति योजना के लिए उपयोगी
आयकर अधिनियम 1961 की धाराएँ 80C, 80CCD(1B), 80D, 10(32); CBDT द्वारा बच्चों के कर लाभों पर मार्गदर्शन।
परिवार में मृत्यु — कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा रिटर्न दाखिल करना और विरासत
जब परिवार के किसी सदस्य का निधन होता है, तो कुछ खास कर दायित्व उत्पन्न होते हैं।
मृतक का अंतिम रिटर्न दाखिल करना।
मृत्यु के वर्ष के लिए:
- मृत्यु की तारीख तक अर्जित आय की जानकारी देनी होगी
- कानूनी उत्तराधिकारी मृतक की ओर से रिटर्न दाखिल करता है
- न्यायालय से कानूनी उत्तराधिकारी प्रमाणपत्र लें (या अन्य प्रमाण इस्तेमाल करें: उत्तराधिकार प्रमाणपत्र, प्रोबेटेड वसीयत आदि)
incometax.gov.in पर प्रक्रिया:
- पोर्टल पर कानूनी प्रतिनिधि के रूप में पंजीकरण करें
- अपलोड करें: मृतक का PAN, मृत्यु प्रमाणपत्र, कानूनी उत्तराधिकारी का प्रमाण, आपका PAN
- मंज़ूरी मिलने के बाद, मृतक की तरफ से ITR दाखिल किया जा सकता है
- रिफंड/माँग संपत्ति/कानूनी उत्तराधिकारियों को जाती है
विरासत — कर योग्य नहीं।
भारत में कोई विरासत कर नहीं है। चाहे आपको ₹10 लाख मिले या ₹100 करोड़, विरासत के समय कोई कर नहीं लगता।
लेकिन आप इनके लिए ज़िम्मेदार हो जाते हैं:
- विरासत में मिली संपत्तियों से भविष्य में होने वाली आय (आपकी आय के रूप में कर योग्य)
- पूंजीगत संपत्तियों (capital assets) के लिए लागत आधार (cost basis) का हस्तांतरण — मृतक की मूल लागत आपकी लागत बन जाती है
- संपत्ति हस्तांतरण पर स्टाम्प ड्यूटी (राज्य के अनुसार अलग-अलग)
खास संपत्तियों की विरासत।
बैंक अकाउंट:
- संयुक्त अकाउंट (जॉइंट अकाउंट) जिसमें सर्वाइवरशिप का अधिकार हो: संयुक्त खाताधारक को मिलता है
- नॉमिनी अकाउंट: नॉमिनी को मिलता है (लेकिन कानूनी उत्तराधिकारी भी दावा कर सकते हैं)
- बिना नॉमिनी के: हस्तांतरण के लिए कानूनी उत्तराधिकारी/उत्तराधिकार प्रमाण-पत्र ज़रूरी
अचल संपत्ति (रियल एस्टेट):
- वसीयत से वितरण तय होता है; वसीयत न हो तो व्यक्तिगत उत्तराधिकार कानून लागू होता है
- राजस्व अभिलेखों में नामांतरण (म्युटेशन) — राज्य स्तर पर
- भविष्य में किराये/बिक्री से होने वाली आय उत्तराधिकारी की होगी
शेयर और म्यूचुअल फंड:
- डीमैट अकाउंट का संयुक्त खाताधारक: हस्तांतरण आसान होता है
- संयुक्त खाताधारक न हो तो: कानूनी उत्तराधिकार की प्रक्रिया
- डिपॉज़िटरी पार्टिसिपेंट (DPs) को विशेष दस्तावेज़ चाहिए होते हैं
बीमा पॉलिसियाँ:
- नॉमिनी को राशि मिलती है
- जीवन बीमे में मृत्यु लाभ आमतौर पर कर-मुक्त होता है
- पेंशन एन्युटी पॉलिसियाँ: जारी रहने वाले भुगतान नॉमिनी के लिए कर योग्य हो सकते हैं
EPF, PPF, NPS:
- नॉमिनी/कानूनी उत्तराधिकारी को जमा राशि मिलती है
- प्राप्ति के समय आमतौर पर कर-मुक्त
- मिली हुई राशि का भविष्य में निवेश, कानूनी उत्तराधिकारी की आय के रूप में कर योग्य होगा
मृतक के नाम पर TDS।
अगर मृतक को दी गई आय पर TDS काटा गया था:
- मृतक के Form 26AS में दिखता है
- कानूनी उत्तराधिकारी, मृतक की अंतिम ITR में TDS का दावा करता है
- रिफंड, संपत्ति/कानूनी उत्तराधिकारी के अकाउंट में जमा होता है
सामान्य समय-सीमा।
| मृत्यु के बाद का समय | कार्रवाई |
|---|---|
| तुरंत | मृत्यु प्रमाण-पत्र, वसीयत/उत्तराधिकार की प्रक्रिया शुरू करें |
| 1-2 महीने के भीतर | बैंक अकाउंट अपडेट, बीमा दावा |
| 6 महीने के भीतर | संपत्ति नामांतरण (म्युटेशन), शेयर हस्तांतरण |
| 12 महीने के भीतर | मृतक की अंतिम ITR दाखिल करें; ज़रूरत हो तो PAN बंद करें |
| दीर्घकालिक | विरासत में मिली आय का प्रबंधन करें, उत्तराधिकारी के रूप में भविष्य में फाइलिंग करें |
आयकर अधिनियम 1961 की धाराएँ 159, 168, 49(1); भारतीय उत्तराधिकार अधिनियम 1925।
नौकरी जाना और करियर में बदलाव
करियर में आई रुकावटें कुछ खास कर नियोजन (tax planning) की चुनौतियाँ लेकर आती हैं।
साल के बीच में नौकरी जाने का परिदृश्य।
अगर साल के बीच में नौकरी चली जाए:
- पिछले नियोक्ता द्वारा पहले से काटा गया TDS पूरे साल की नौकरी की मान्यता पर आधारित होता है
- आपकी वास्तविक कमाई के हिसाब से TDS ज़्यादा कट गया होता है
- रिफंड पाने के लिए ITR दाखिल करें
एक से अधिक नियोक्ता का परिदृश्य।
अगर थोड़े समय की बेरोज़गारी के बाद नई नौकरी मिले:
- हर नियोक्ता अलग-अलग TDS काटता है (आपस में कोई तालमेल नहीं)
- हर नियोक्ता को लगता है आप अलग टैक्स स्लैब में हैं
- ITR दाखिल करते समय मिलान (reconcile) करें
सेवरेंस पैकेज पर कर।
| घटक | कर व्यवहार |
|---|---|
| नोटिस पे के बदले भुगतान (नियोक्ता द्वारा) | वेतन (पूरी तरह कर योग्य) |
| ग्रेच्युटी (यदि पात्र हों) | धारा 10(10) के तहत सीमा तक छूट |
| छुट्टी नकदीकरण (Leave encashment) | सेक्शन 10(10AA) के तहत सीमा तक छूट |
| सेवा-समाप्ति मुआवज़ा (Severance compensation) | पूरी तरह कर-योग्य वेतन, जब तक VRS के रूप में योग्य न हो |
| आउटप्लेसमेंट सहायता | कर्मचारी को मिलने वाला लाभ; परक्विज़िट माना जा सकता है |
सेक्शन 10(10C) के तहत VRS मुआवज़ा।
अगर सेवा-समाप्ति स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति योजना (Voluntary Retirement Scheme) के रूप में योग्य हो:
- ₹5 लाख तक छूट
- योजना पर विशेष शर्तें लागू होती हैं
- हर सेवा-समाप्ति इसके लिए योग्य नहीं होती
करियर ब्रेक की योजना।
अगर आप स्वेच्छा से करियर ब्रेक ले रहे हैं:
- पिछले साल के PF/NPS योगदान को संभालें
- स्वास्थ्य बीमा बनाए रखें (नियोक्ता द्वारा वित्त-पोषित बीमा बंद हो जाते हैं)
- इस्तीफ़े के साल का ITR भरें
- विदेश में काम किया हो तो विदेशी संपत्तियों का रिकॉर्ड रखें
नौकरी के बाद स्व-रोज़गार।
फ्रीलांसिंग की ओर जाते समय:
- वेतन मद से PGBP में स्थानांतरित हों
- सेक्शन 44AD/44ADA के अनुमानित कर (presumptive) विकल्प
- अब तिमाही अग्रिम कर लागू होगा (सेक्शन 207)
- अपना उद्यम शुरू करने पर सेक्शन 80-IAC के योग्य स्टार्टअप के रूप में पंजीकरण करें
ब्रेक के बाद दोबारा नौकरी।
कार्यबल में वापसी करते समय:
- नया TDS पिछले साल की कमाई को ध्यान में नहीं रख सकता
- पिछले रोज़गार की आय के लिए फॉर्म 12B दें
- साल के अंत का ITR सभी स्थितियों का मिलान करता है
आयकर अधिनियम 1961 की धाराएँ 10(10), 10(10AA), 10(10C), 192।
दिव्यांगता — सेक्शन 80U, 80DD और अन्य कटौतियाँ
दिव्यांग करदाताओं या दिव्यांग आश्रितों की देखभाल करने वालों के लिए उल्लेखनीय कर लाभ उपलब्ध हैं।
सेक्शन 80U — स्वयं दिव्यांग व्यक्ति के लिए।
अगर आपको कोई दिव्यांगता है:
- दिव्यांगता (40-79%): ₹75,000 कटौती
- गंभीर दिव्यांगता (80%+): ₹1,25,000 कटौती
- केवल पुरानी कर व्यवस्था (Old Regime) में
दिव्यांग व्यक्ति अधिकार अधिनियम के तहत निर्दिष्ट दिव्यांगताएँ:
- अंधापन, कम दृष्टि
- श्रवण दोष
- गतिशीलता संबंधी दिव्यांगता
- मानसिक मंदता, मानसिक बीमारी
- अन्य अधिसूचित दिव्यांगताएँ
दस्तावेज़: अधिसूचित चिकित्सा प्राधिकरण (सरकारी अस्पताल के सिविल सर्जन आदि) से प्रमाण-पत्र।
सेक्शन 80DD — दिव्यांग आश्रित के लिए।
अगर आप किसी दिव्यांग आश्रित (माता-पिता, जीवनसाथी, बच्चे, भाई-बहन) की देखभाल करते हैं:
- दिव्यांगता (40-79%): ₹75,000 कटौती
- गंभीर दिव्यांगता (80%+): ₹1,25,000 कटौती
- केवल पुरानी कर व्यवस्था (Old Regime) में
- आश्रित पूरी तरह या मुख्य रूप से आप पर निर्भर होना चाहिए। आपके साथ रहना ज़रूरी नहीं।
विशेष प्रावधान:
- दिव्यांग आश्रित की देखभाल के लिए अलग रखी गई राशि (LIC योजना में जमा आदि) योग्य मानी जाती है
- आश्रित के प्रशिक्षण और चिकित्सा उपचार पर सालाना खर्च योग्य माना जाता है
सेक्शन 80DDB — निर्दिष्ट बीमारियाँ।
निर्दिष्ट बीमारियों के चिकित्सा उपचार के लिए (आप या आश्रित):
- 60 वर्ष से कम: ₹40,000 तक
- वरिष्ठ नागरिक 60+: ₹1,00,000 तक
निर्दिष्ट बीमारियाँ:
- कैंसर (घातक)
- दीर्घकालिक वृक्क विफलता (Chronic renal failure)
- रक्त संबंधी विकार (Hematological disorders)
- तंत्रिका संबंधी रोग (Neurological diseases)
- AIDS
दस्तावेज़: विशेषज्ञ चिकित्सक का फॉर्म 10-I प्रिस्क्रिप्शन + उपचार के रिकॉर्ड।
संभावित संयुक्त कटौती।
दिव्यांग आश्रित और गंभीर बीमारी वाले परिवार के लिए:
- 80DD: ₹1.25 लाख (गंभीर दिव्यांगता)
- 80DDB: ₹1 लाख (कैंसर से पीड़ित वरिष्ठ माता-पिता)
- 80D: ₹50,000 (माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा)
- कुल: ₹2.75 लाख अतिरिक्त पुरानी व्यवस्था की कटौतियाँ
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80U, 80DD, 80DDB।
स्थानांतरण — शिफ्ट होने के कर पहलू
काम के लिए शहर बदलना सिर्फ पता बदलने से आगे जाता है — इसके कर से जुड़े पहलू भी होते हैं।
पेशेवर कर (Professional Tax) में बदलाव।
पेशेवर कर राज्य सरकार द्वारा लगाया जाता है:
- मुंबई/महाराष्ट्र: ₹2,500/साल तक
- बैंगलोर/कर्नाटक: ₹2,400/साल तक
- दिल्ली: कोई पेशेवर कर नहीं
- तमिलनाडु: ₹2,500/साल तक
अलग-अलग पेशेवर कर व्यवस्था वाले राज्यों के बीच जाने पर:
- नए नियोक्ता को राज्य बदलने की जानकारी दें
- पिछले राज्य से क्लियरेंस प्रमाण-पत्र लें (अगर लागू हो)
- नए राज्य के लिए TDS कटौती में बदलाव करें
स्थानांतरण के बाद HRA में बदलाव।
अगर आप किसी मेट्रो से गैर-मेट्रो (या इसके उलट) जाते हैं:
- मेट्रो (मुंबई, दिल्ली, कोलकाता, चेन्नई): HRA छूट के लिए बेसिक का 50%
- गैर-मेट्रो (बाकी सभी जगह, जिनमें बैंगलोर, हैदराबाद भी शामिल हैं): बेसिक का 40%
- इससे HRA छूट पर काफी असर पड़ सकता है
बैंक अकाउंट और PAN-आधार अपडेट।
- बैंक में पता अपडेट करें (KYC)
- आधार का पता अपडेट करें (UIDAI पोर्टल पर)
- TDS के लिए नियोक्ता को अपडेट करें
- आयकर विभाग के संचार के लिए बैंक को अपडेट करें
- अगर आधार अपडेट और लिंक है, तो PAN का पता अपने आप अपडेट हो जाता है
कर नोटिस की प्राप्ति।
पुराना पता होने से आयकर विभाग के ज़रूरी नोटिस छूट सकते हैं:
- धारा 143(1) के तहत सूचना (intimation)
- 143(2) के तहत जाँच नोटिस (scrutiny notice)
- दोषपूर्ण रिटर्न नोटिस (139(9))
- रिफंड की डिलीवरी
राज्य स्तरीय पेशेवर कर अधिनियम; CBDT संचार प्रक्रियाएँ; UIDAI आधार पता अपडेट प्रक्रियाएँ।
गोद लेना — कर संबंधी विचार
गोद लेने से कानूनी माता-पिता और बच्चे का रिश्ता बनता है, जिसके कर से जुड़े निहितार्थ होते हैं।
जन्मजात बच्चों के समान दर्जा।
भारतीय कर कानून के तहत, गोद लिए गए बच्चों को अधिकांश कर उद्देश्यों के लिए जन्मजात बच्चों के समान माना जाता है:
- 80C ट्यूशन फीस: गोद लिए बच्चों के लिए दावा किया जा सकता है
- 80D स्वास्थ्य बीमा: गोद लिए आश्रित बच्चे को कवर करता है
- गोद ली बेटी के लिए सुकन्या समृद्धि (10 साल से कम उम्र में): पात्र है
- धारा 10(32) नाबालिग बच्चे की आय छूट: लागू होती है
ज़रूरी दस्तावेज़।
- कानूनी गोद लेने का दस्तावेज़ (पंजीकृत)
- जन्म प्रमाण-पत्र जिसमें दत्तक माता-पिता का नाम हो (कभी-कभी संशोधित)
- गोद लेने वाली संस्था का प्रमाण-पत्र (अगर लागू हो)
एकल माता/पिता द्वारा गोद लेना।
अकेले व्यक्ति द्वारा गोद लेने पर:
- दो माता-पिता वाले गोद लेने जैसे ही कर लाभ
- सभी कटौतियाँ लागू होती हैं
- धारा 80C, 80D आदि सभी बच्चे के लिए उपलब्ध हैं
विरासत संबंधी विचार।
- व्यक्तिगत कानून के तहत गोद लिए बच्चे के अधिकार जन्मजात बच्चे के समान हैं
- हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम के तहत: जन्मजात बच्चों के बराबर हिस्सा
- संपत्ति नियोजन (estate planning) में गोद लिए बच्चों को स्पष्ट रूप से शामिल करना चाहिए
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80C, 80D, 10(32); हिंदू दत्तक ग्रहण और भरण-पोषण अधिनियम 1956।
एकल अभिभावक के लिए कर संबंधी विचार
एकल माता/पिता को परिवार की वित्तीय स्थिति संभालने और कर नियोजन में कुछ खास चुनौतियों का सामना करना पड़ता है।
एकल कटौती बनाम दो आय वाला परिवार।
दो माता-पिता वाला परिवार संभावित रूप से दावा कर सकता है:
- ₹1.5 लाख 80C कटौती प्रत्येक को (कुल ₹3 लाख)
- ₹2 लाख होम लोन ब्याज प्रत्येक को (कुल ₹4 लाख)
- ₹50,000 NPS 80CCD(1B) प्रत्येक को (कुल ₹1 लाख)
- HRA प्रत्येक को (अगर दोनों नौकरीपेशा हों और किराए पर रह रहे हों)
एकल माता-पिता केवल एक ही सेट का दावा कर सकते हैं:
- ₹1.5 लाख 80C
- ₹2 लाख होम लोन ब्याज
- ₹50,000 NPS 80CCD(1B)
- HRA
यही एक कारण है कि एकल माता-पिता अक्सर समान घरेलू आय पर ज़्यादा टैक्स चुकाते हैं।
बच्चों से जुड़ी कटौतियों को अधिकतम करना।
एकल माता-पिता पूरी तरह हकदार हैं:
- बच्चों की ट्यूशन फीस पर पूरी 80C कटौती
- बच्चों के स्वास्थ्य बीमा पर 80D
- बेटियों के लिए सुकन्या समृद्धि
- बच्चों के लिए NPS वात्सल्य
- धारा 10(32) के तहत नाबालिग बच्चे की आय क्लबिंग से छूट
गुज़ारा भत्ते (alimony) के साथ योजना बनाना।
अगर आपको गुज़ारा भत्ता मिल रहा है:
- गुज़ारा भत्ता टैक्स योग्य नहीं है (भारतीय कर कानून के तहत)
- बजट बनाते समय इसे अपनी आय के साथ जोड़ें
अगर आप गुज़ारा भत्ता दे रहे हैं:
- कटौती योग्य नहीं है
- कानूनी अनुपालन के लिए दस्तावेज़ सावधानी से रखें
एकल माता-पिता के लिए टैक्स योजना।
- अपना ITR दाखिल करने का रिकॉर्ड बनाए रखें
- उपलब्ध सभी कटौतियों को अधिकतम करें
- HRA, 80C, 80D का पूरा फ़ायदा उठाएं
- बच्चों के लिए स्वास्थ्य बीमा (नियोक्ता का कवर और अलग से भी)
- आपातकालीन फंड की योजना बनाएं (3-6 महीने के खर्च के बराबर)
आयकर अधिनियम 1961 की धाराएं 80C, 80D, 56(2)(x)।
बुज़ुर्गों की देखभाल — कटौतियां और योजना
बुज़ुर्ग माता-पिता की आर्थिक मदद करने से कुछ खास टैक्स योजना के अवसर मिलते हैं।
माता-पिता के लिए धारा 80D की बढ़ी हुई सीमाएं।
| माता-पिता की उम्र | 80D सीमा (स्वयं के ₹25K के अतिरिक्त) |
|---|---|
| 60 से कम | ₹25,000 |
| 60 और उससे अधिक | ₹50,000 |
स्वयं + माता-पिता के लिए अधिकतम संयुक्त 80D: ₹50,000 (60 से कम के लिए) + ₹50,000 (60+ उम्र के माता-पिता के लिए) = ₹1,00,000 (केवल पुरानी व्यवस्था में)।
माता-पिता की गंभीर बीमारी के लिए धारा 80DDB।
अगर माता-पिता को कोई निर्दिष्ट बीमारी है:
- 60 से कम उम्र: कटौती ₹40,000
- 60+ उम्र: कटौती ₹1,00,000
- दस्तावेज़ीकृत फॉर्म 10-I का नुस्खा (prescription) ज़रूरी है
- वास्तविक चिकित्सा खर्च की रसीदें
रखे जाने वाले दस्तावेज़:
- माता-पिता का PAN
- अस्पताल के बिल, दवाखाने की रसीदें
- डॉक्टर के प्रमाण पत्र
- फॉर्म 10-I
- बैंक ट्रांसफर (बड़े खर्चों के लिए नकद का उपयोग न करें)
माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा।
कई करदाता माता-पिता के लिए अलग से स्वास्थ्य बीमा लेते हैं:
- फैमिली फ्लोटर से अलग पॉलिसी
- वरिष्ठ नागरिक योजनाएं (PSU बीमा कंपनियां, आदि)
- प्रीमियम पूरी तरह 80D की माता-पिता वाली सीमा के तहत योग्य
माता-पिता के लिए रिवर्स मॉर्गेज।
अगर माता-पिता के पास अपना घर है और वे मासिक आय चाहते हैं:
- बैंक से रिवर्स मॉर्गेज
- माता-पिता को मिलने वाले भुगतान: टैक्स योग्य नहीं (धारा 10(43))
- रिटायरमेंट की एक महत्वपूर्ण आय का स्रोत
संपत्ति नियोजन (estate planning) से जुड़ाव।
जब आप बुज़ुर्ग माता-पिता की मदद कर रहे हों:
- उनकी संपत्ति आगे चलकर आपको मिलेगी
- लागत आधार (cost basis) आगे चला जाता है
- भविष्य के पूंजीगत लाभ (capital gains) के लिए टैक्स योजना पर विचार करें
रहने की व्यवस्था।
अगर माता-पिता आपके साथ रहते हैं:
- HRA जारी रहेगा अगर आप किराए पर रहते हैं (माता-पिता का साथ रहना किराएदारी की स्थिति नहीं बदलता)
- अगर घर आपका अपना है, तो HRA नहीं मिलेगा (माता-पिता की मौजूदगी से फ़र्क नहीं पड़ता)
अगर आप माता-पिता के लिए किराए पर जगह लेते हैं:
- धारा 80GG उपलब्ध है अगर आपको HRA नहीं मिलता
- अन्यथा, माता-पिता को दिया गया किराया व्यक्तिगत खर्च माना जाता है (कटौती योग्य नहीं)
आयकर अधिनियम की धाराएँ 80D, 80DDB, 80GG, 10(43), वर्ष 1961।
जीवन की बड़ी घटनाओं के बाद दस्तावेज़ अपडेट करना
जीवन में बड़े बदलाव आने पर कुछ ज़रूरी दस्तावेज़ और अकाउंट अपडेट करने होते हैं।
पहचान-पत्र संबंधी दस्तावेज़।
- PAN: आधार से लिंक होने पर अपने-आप अपडेट हो जाता है
- आधार: UIDAI सेल्फ सर्विस पोर्टल के ज़रिए पता अपडेट करें
- पासपोर्ट: पता बदलने पर नवीनीकरण करवाएं
- वोटर ID: चुनाव आयोग के पोर्टल के ज़रिए अपडेट करें
आयकर संबंधी अपडेट।
- बदलाव के वर्ष के लिए ITR दाखिल करें
- नया पता नियोक्ता को बताएं
- स्थानांतरण होने पर बैंक अकाउंट अपडेट करें
- आयकर विभाग से संपर्क के लिए ईमेल/मोबाइल नंबर अपडेट करें
बैंक और निवेश अकाउंट।
- सेविंग/करंट अकाउंट में पता बदलवाएं
- बड़ी घटनाओं के बाद नॉमिनी अपडेट करें
- ज़रूरी हो तो जॉइंट होल्डर में बदलाव करें
- डीमैट अकाउंट में नाम/पता अपडेट करें
बीमा।
- शादी/तलाक के बाद लाभार्थी अपडेट करें
- फैमिली फ्लोटर में बच्चों को जोड़ें
- स्वास्थ्य बीमा कवरेज अपडेट करें
- लागू होने पर जीवन बीमा का लाभार्थी अपडेट करें
वसीयत और उत्तराधिकार योजना।
- शादी/तलाक के बाद वसीयत अपडेट करें
- नए बच्चों को वसीयत में शामिल करें
- संपत्ति में हुए बदलावों को वसीयत में दर्ज करें
- HUF बनाने या उसमें बदलाव करने पर विचार करें
वैधानिक दाखिले।
- EPF नॉमिनी अपडेट करें
- PPF नॉमिनी अपडेट करें
- NPS नॉमिनी अपडेट करें
- डीमैट अकाउंट अपडेट करें
UIDAI मास्टर दिशा-निर्देश; ITR फॉर्म; बीमा विनियम; उत्तराधिकार योजना के लिए हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम।
मुख्य बातें
- धारा 64(1) की क्लबिंग व्यवस्था पति-पत्नी के बीच उपहार देकर टैक्स बचाने की सरल कोशिश को रोकती है — पत्नी को दिए गए उपहार से होने वाली आय पत्नी पर नहीं, बल्कि पति की आय में जोड़कर टैक्स लगता है; दोनों पत्नी-पति द्वारा EMI चुकाते हुए संपत्ति का संयुक्त स्वामित्व ही वैध विकल्प है, जिससे उपलब्ध कटौतियाँ दोगुनी हो जाती हैं
- भारतीय कर कानून में गुज़ारा भत्ते (alimony) का उपचार किसी विशेष कानून के बजाय न्यायिक नज़ीरों पर आधारित है — नियमित और एकमुश्त, दोनों तरह का गुज़ारा भत्ता प्राप्तकर्ता के लिए आमतौर पर कर-योग्य नहीं होता और देने वाले के लिए कटौती योग्य नहीं होता; तलाक में संपत्ति के हस्तांतरण पर धारा 56 के सिद्धांतों के तहत आमतौर पर छूट मिलती है
- बच्चे के जन्म पर सुकन्या समृद्धि योजना (SSY) (80C के तहत ₹1.5 लाख तक, E-E-E), धारा 80C के तहत 2 बच्चों तक की ट्यूशन फीस, 80D के तहत मातृत्व बीमा प्रीमियम, और NPS वात्सल्य (80CCD(1B) के तहत ₹50,000) जैसे लाभ मिलते हैं; उपहार में दी गई संपत्ति से नाबालिग बच्चे की आय अधिक आय वाले माता-पिता की आय में जोड़ी जाती है, और केवल ₹1,500/बच्चा धारा 10(32) के तहत छूट पाता है
- परिवार में किसी की मृत्यु होने पर incometax.gov.in पर कानूनी उत्तराधिकारी के रूप में पंजीकरण करना होता है, मृतक की मृत्यु तिथि तक की आय दर्शाते हुए अंतिम ITR दाखिल करना होता है, Form 26AS से TDS का दावा करना होता है, और पूंजीगत संपत्तियों के लिए लागत आधार (cost basis) कैरी-ओवर लागू होता है — भारत में कोई विरासत कर नहीं है, लेकिन संपत्ति हस्तांतरण पर स्टाम्प ड्यूटी लगती है
- सेवरेंस पैकेज पर टैक्स उसके घटकों के अनुसार अलग-अलग होता है — नोटिस पे पूरी तरह कर-योग्य है; ग्रेच्युटी धारा 10(10) के तहत छूट प्राप्त है; अवकाश नकदीकरण (leave encashment) धारा 10(10AA) के तहत; VRS मुआवज़ा धारा 10(10C) के तहत ₹5 लाख तक छूट; यह छूट केवल योग्य VRS योजनाओं पर ही मिलती है
- धाराएँ 80U (स्वयं), 80DD (दिव्यांग आश्रित), और 80DDB (निर्दिष्ट बीमारियाँ) मिलकर पुरानी कर व्यवस्था में ₹2.75 लाख तक की अतिरिक्त कटौती दिला सकती हैं; तीनों के लिए विशेष दस्तावेज़ ज़रूरी हैं — अधिसूचित प्राधिकरण से दिव्यांगता प्रमाण-पत्र, और विशेषज्ञ चिकित्सक से Form 10-I पर्चा
- जीवन की बड़ी घटनाओं के बाद दस्तावेज़ व्यवस्थित तरीके से अपडेट करना ज़रूरी है: PAN-आधार लिंकेज से PAN का पता अपने-आप अपडेट हो जाता है; बाकी सभी बदलाव (बैंक KYC, नियोक्ता TDS, बीमा नॉमिनी, EPF/PPF/NPS नामांकन) आपको खुद जाकर अपडेट कराने होते हैं; पुराना पता रहने पर धारा 143(1) की सूचनाएं और जाँच-नोटिस छूट सकते हैं
नॉलेज चेक
5 सवाल
धारा 64(1) के तहत, यदि एक पति अपनी पत्नी को ₹50 लाख उपहार में देता है और वह उसे बैंक FD में निवेश करती है जिससे सालाना ₹3 लाख ब्याज मिलता है, तो FD के ब्याज पर टैक्स कैसे लगेगा?