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इस पाठ में

पुरानी बनाम नई व्यवस्था: विस्तृत तुलना और चुनाव

स्लैब, छूट, और अधिभार की कार्यप्रणाली; ₹15 लाख और ₹30 लाख पर काम किए गए उदाहरण; Section 87A का पूंजीगत लाभ (capital gains) का जाल; व्यवस्था बदलने के नियम; और चरण-दर-चरण निर्णय ढाँचा

आप क्या सीखेंगे

  • यह समझना कि FY 2025-26 में प्रत्येक व्यवस्था के तहत स्लैब दरें, Section 87A छूट, और अधिभार कैसे काम करते हैं
  • यह तय करना कि नई व्यवस्था का शून्य-कर वाला मीठा दौर कब लागू होता है और उसका सटीक फ़ायदा कैसे निकालें
  • वह आय सीमा पहचानना जहाँ व्यवस्था का चुनाव सबसे ज़्यादा मायने रखता है और ब्रेकइवेन का अनुमानी तरीका लागू करना
  • Section 87A के पूंजीगत लाभ के जाल को पहचानना और STCG तथा LTCG आय पर उसके प्रभाव को समझना
  • व्यवस्था बदलने के नियमों और व्यवसायिक आय दाखिल करने वालों के लिए Form 10-IEA की ज़रूरतों को समझना

पुरानी बनाम नई व्यवस्था: विस्तृत तुलना और चुनाव

हर भारतीय करदाता हर साल जो सबसे अहम कर-संबंधी फ़ैसला लेता है, वह है Section 115BAC के तहत पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था के बीच चुनाव करना। यह चुनाव हर चीज़ को प्रभावित करता है — आपकी कर दर, आपकी पात्र कटौतियाँ, आपके रिटर्न भरने की जटिलता, और अंततः आपकी हाथ में आने वाली आय।

बजट 2025 ने इस चुनाव को पहले से कहीं ज़्यादा दिलचस्प बना दिया है। नई व्यवस्था अब ₹12.75 लाख तक कमाने वाले वेतनभोगी लोगों के लिए शून्य कर की सुविधा देती है — यह पिछले वर्षों की तुलना में एक बड़ा सुधार है। मध्यम आय वाले करदाताओं के लिए यह अक्सर व्यवस्था का फ़ैसला सीधा कर देता है। अधिक आय वाले और पर्याप्त कटौतियों वाले करदाताओं के लिए इस पर ध्यान से विचार करना ज़रूरी है।

यह पाठ, पाठ 3 (आय के पाँच शीर्षक) और पाठ 4 (Chapter VI-A कटौतियाँ) पर आधारित है, जिनमें बताया गया था कि प्रत्येक व्यवस्था के तहत क्या उपलब्ध है। पाठ 5 उन्हें विस्तृत तुलनाओं, कई आय स्तरों पर काम किए गए उदाहरणों, और आपके लिए ज़रूरी निर्णय ढाँचे के साथ एक साथ लाता है।

प्रत्येक व्यवस्था कैसे काम करती है — स्लैब, छूट, अधिभार

तुलना करने से पहले, प्रत्येक व्यवस्था की कार्यप्रणाली को पूरी तरह समझ लें।

Section 87A छूट की पुष्टि। FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए, नई कर व्यवस्था के तहत 87A छूट से वे निवासी व्यक्ति जिनकी कर योग्य आय Rs. 12 लाख तक है, अपनी कर देनदारी शून्य कर सकते हैं। अधिकतम छूट राशि Rs. 60,000 है। पुरानी कर व्यवस्था के तहत, Rs. 5 लाख तक की कर योग्य आय वाले व्यक्तियों के लिए छूट Rs. 12,500 पर बनी हुई है।

ज़रूरी बात: Section 87A विशेष दर वाले पूंजीगत लाभ पर लागू नहीं होती। Section 111A और 112A के तहत पूंजीगत लाभ जैसी विशेष दरों पर कर लगने वाली आय के लिए छूट की अनुमति नहीं है। इस जाल को हम आगे विस्तार से समझाएँगे।

आयकर अधिनियम 1961 की Section 115BAC (नई व्यवस्था); Section 87A (छूट); वित्त अधिनियम 2025; CBDT स्लैब अधिसूचनाएँ।

शून्य-कर का मीठा दौर — ₹12.75 लाख तक नई व्यवस्था

₹12.75 लाख तक कमाने वाले वेतनभोगी लोगों के लिए नई व्यवस्था में व्यावहारिक रूप से शून्य आयकर है। यह बजट 2025 की सबसे अहम बात है और मध्यम आय वाले करदाताओं के लिए व्यवस्था के फ़ैसले को पूरी तरह बदल देती है।

सकल वेतन: ₹12,75,000 घटाएँ मानक कटौती (नई व्यवस्था): ₹75,000 शुद्ध कर योग्य आय: ₹12,00,000 नई व्यवस्था के स्लैब के अनुसार ₹12 लाख पर कर की गणना। ₹4 लाख तक: ₹0 ₹4-8 लाख: ₹4 लाख का 5% = ₹20,000 ₹8-12 लाख: ₹4 लाख का 10% = ₹40,000 कुल कर: ₹60,000 शब्दावली पर एक टिप्पणी: Section 87A के प्रावधान आयकर अधिनियम, 2025 की Section 156 के तहत आते हैं। हालाँकि, 31 मार्च 2026 (FY 2025-26) तक अर्जित आय के लिए आयकर अधिनियम 1961 के प्रावधान देखने होंगे। यह पाठ 1961 अधिनियम के संदर्भों का उपयोग करता है जो FY 2025-26 की आय पर लागू होते हैं जो AY 2026-27 के रूप में दाखिल की जाती है। Section 87A छूट। ₹60,000 — देय कर से बिल्कुल मेल खाती है अंतिम कर: ₹0।

वेतनभोगी लोगों के लिए ₹75,000 की मानक कटौती प्रभावी कर-मुक्त सीमा को और बढ़ा देती है — अगर आपका वेतन ₹12.75 लाख है, तो मानक कटौती के बाद आपकी कर योग्य आय ₹12 लाख हो जाती है, यानी आप भी शून्य कर चुकाते हैं।

पर्याप्त कटौतियों के बावजूद, पुरानी व्यवस्था में होता: मानक कटौती: ₹50,000 Section 80C: ₹1,50,000 Section 80D: ₹25,000 HRA: अलग-अलग, मान लें ₹2,00,000 कुल कटौतियाँ: ~₹4,25,000। सकल वेतन ₹12.75 लाख → कर योग्य ₹8.50 लाख। ₹8.50 लाख पर पुरानी व्यवस्था का कर = ₹12,500 (₹2.5-5L) + ₹70,000 (₹5-8.5L पर 20%) = ₹82,500। 87A छूट लागू नहीं (आय > ₹5 लाख)। उपकर 4% जोड़ें: ₹85,800 कर। बनाम नई व्यवस्था: ₹0। नई व्यवस्था ₹85,800 बचाती है (या जितना भी पुरानी व्यवस्था का कर होता)।

वेतनभोगियों के लिए शून्य-कर की सीमा ₹12.75 लाख तक जाती है। यही असली मीठा दौर है। इससे आगे, नियमित स्लैब दरें और सीमांत राहत लागू होती है, और पुरानी व्यवस्था पर विचार करना उचित हो जाता है।

गैर-वेतनभोगी लोगों के लिए। ₹75,000 की मानक कटौती के बिना, शुद्ध कर योग्य आय की शून्य-कर सीमा ₹12 लाख है। अनुमानित कराधान (presumptive taxation) इस्तेमाल करने वाले स्व-नियोजित पेशेवरों की व्यावसायिक आय सकल प्राप्तियों के 50% पर आँकी जाती है (Section 44ADA) — इसलिए ₹24 लाख तक की पेशेवर सकल प्राप्तियों से ₹12 लाख व्यावसायिक आय बनती है → नई व्यवस्था के तहत संभावित शून्य कर।

आयकर अधिनियम 1961 की Section 87A; बजट 2025; नई कर व्यवस्था के तहत ₹12,00,000 तक की आय पर ₹60,000 छूट के कारण कोई आयकर नहीं लगता।

निर्णय का दायरा — ₹12.75 लाख से ₹20 लाख की आय

यही वह आय सीमा है जहाँ व्यवस्था का चुनाव सबसे ज़्यादा मायने रखता है। ₹12.75 लाख से नीचे, नई व्यवस्था लगभग हमेशा जीतती है। ₹20 लाख से ऊपर, विश्लेषण अलग-अलग होता है लेकिन पर्याप्त कटौतियों के साथ पुरानी व्यवस्था अक्सर बेहतर रहती है। ₹12.75-20 लाख की सीमा असली निर्णय का दायरा है।

यहाँ गणित दिलचस्प क्यों हो जाती है।

नई व्यवस्था में, ₹12 लाख से ऊपर की आय पर स्लैब दरों से कर लगना शुरू होता है (₹8-12L पर 10%, ₹12-16L पर 15%, ₹16-20L पर 20%)। सीमांत राहत करीब ₹12.7 लाख तक लागू होती है, उसके बाद नियमित स्लैब दरें लागू होती हैं।

पुरानी व्यवस्था में, बेसिक छूट की सीमा काफी कम है (₹2.5 लाख) और दरें जल्दी बढ़ जाती हैं (₹5 लाख पर 20%, ₹10 लाख पर 30%)। लेकिन आप यहाँ अच्छी-खासी कटौतियाँ क्लेम कर सकते हैं। ब्रेकईवन इस बात पर निर्भर करता है कि आप वैध रूप से कितनी कटौती क्लेम कर सकते हैं।

इस आय सीमा में आने वाले ज़्यादातर करदाताओं को पुरानी व्यवस्था को फ़ायदेमंद बनाने के लिए कुल मिलाकर लगभग ₹3,75,000 से ₹4,25,000 की कटौतियाँ चाहिए होती हैं — जिसमें स्टैंडर्ड डिडक्शन, 80C, 80D, HRA, होम लोन ब्याज, आदि शामिल हैं। इससे कम कटौती होने पर नई व्यवस्था ही बेहतर रहती है।

उदाहरण के साथ समझें — ₹15 लाख वेतन, सामान्य कटौतियाँ।

HRA छूट + 80C + 80D के बाद भी ₹15 लाख पर नई व्यवस्था ही जीतती है। पुरानी व्यवस्था को फ़ायदेमंद बनाने के लिए और कटौतियाँ चाहिए — आमतौर पर ₹2 लाख का होम लोन ब्याज इसमें अहम भूमिका निभाता है।

पुरानी व्यवस्था में सेक्शन 24(b) के तहत ₹2,00,000 होम लोन ब्याज कटौती जोड़ें: नई कर योग्य आय: ₹10,95,000 − ₹2,00,000 = ₹8,95,000 पुरानी व्यवस्था का टैक्स: ₹12,500 (₹2.5-5L) + ₹79,000 (₹5-8.95L पर 20%) = ₹91,500 साथ में 4% उपकर: ₹95,160 बनाम नई व्यवस्था ₹97,500। अब पुरानी व्यवस्था ₹2,340 से जीतती है — बस मामूली अंतर से। होम लोन से थोड़ा फ़र्क पड़ता है, लेकिन ज़्यादा नहीं। ज़्यादा होम लोन ब्याज या अतिरिक्त कटौतियाँ (80CCD(1B), माता-पिता का स्वास्थ्य बीमा, आदि) पुरानी व्यवस्था को और फ़ायदेमंद बना देती हैं।

सेक्शन 115BAC; स्टैंडर्ड स्लैब गणना; AY 2026-27 के लिए CBDT के निर्देश।

उच्च आय वर्ग — ₹20 लाख से अधिक आय

₹20 लाख से अधिक आय पर दो बातें विश्लेषण को बदल देती हैं:

  1. पुरानी व्यवस्था में 30% स्लैब लागू होने लगता है — जबकि नई व्यवस्था में 30% केवल ₹24 लाख से ऊपर लागू होता है
  2. ₹50 लाख से ऊपर अधिभार (surcharge) एक अहम कारक बन जाता है
  3. 30% स्लैब में कटौती का मूल्य और भी महत्त्वपूर्ण हो जाता है

₹50 लाख की अधिभार सीमा। दोनों व्यवस्थाओं में ₹50 लाख से ऊपर 10% अधिभार लागू होता है। दोनों में ही मार्जिनल रिलीफ मिलती है। लेकिन पुरानी व्यवस्था की ऊँची स्लैब दरों के कारण अधिभार एक बड़े बेस टैक्स पर लागू होता है।

₹2 करोड़ और ₹5 करोड़ का अंतर। ₹2 करोड़ से ऊपर दोनों व्यवस्थाओं में 25% अधिभार लागू होता है। लेकिन पुरानी व्यवस्था में ₹5 करोड़ से ऊपर 37% अधिभार लगता रहता है, जबकि नई व्यवस्था 25% पर सीमित रहती है। बहुत अधिक कमाने वालों (₹5 करोड़ से ऊपर) के लिए नई व्यवस्था केवल अधिभार के आधार पर ही संरचनात्मक रूप से फ़ायदेमंद है।

मान लीजिए किसी व्यक्ति के पास: वेतन: ₹30 लाख 80C पूरे ₹1.5 लाख (मुख्यतः EPF और ELSS) 80CCD(1B): ₹50,000 NPS 80CCD(2): ₹3 लाख नियोक्ता का NPS योगदान (10% पर) 80D: ₹75,000 (स्वयं के लिए 60 के तहत, माता-पिता 60+) HRA छूट: ₹3.6 लाख सेक्शन 24(b): ₹2 लाख होम लोन ब्याज पुरानी व्यवस्था की गणना। सकल वेतन: ₹30,00,000 घटाएँ HRA: ₹3,60,000 घटाएँ स्टैंडर्ड डिडक्शन: ₹50,000 घटाएँ 80C: ₹1,50,000 घटाएँ 80CCD(1B): ₹50,000 घटाएँ 80D: ₹75,000 घटाएँ सेक्शन 24(b): ₹2,00,000 घटाएँ 80CCD(2): ₹3,00,000 कर योग्य आय: ₹18,15,000 टैक्स: ₹12,500 + ₹1,00,000 + ₹2,44,500 (₹8.15L का 30%) = ₹3,57,000 उपकर 4%: ₹14,280 कुल: ₹3,71,280 नई व्यवस्था की गणना। सकल वेतन: ₹30,00,000 घटाएँ स्टैंडर्ड डिडक्शन: ₹75,000 घटाएँ 80CCD(2): ₹3,00,000 (केवल यही कटौती मान्य है) कर योग्य आय: ₹26,25,000 टैक्स: ₹0 + ₹20K + ₹40K + ₹60K + ₹80K + ₹1L + ₹2.25L का 30% = ₹3,67,500 उपकर 4%: ₹14,700 कुल: ₹3,82,200 अंतर: पुरानी व्यवस्था ₹10,920 से जीतती है। इस आय स्तर पर यह मामूली अंतर है — इतनी बड़ी कटौतियाँ मुश्किल से ही स्लैब दर के नुकसान की भरपाई कर पाती हैं।

इसी कटौती के साथ अधिक आय पर। जैसे-जैसे आय बढ़ती है, पुरानी व्यवस्था का प्रतिशत फ़ायदा भी बढ़ता है, क्योंकि ज़्यादा आय 30% स्लैब में आती है। ₹50 लाख+ पर, पुरानी व्यवस्था आमतौर पर ऐसे ही परिदृश्यों में ₹50,000-₹1.5 लाख से जीतती है।

आयकर अधिनियम 1961; वित्त अधिनियम 2025; CBDT टैक्स गणना मार्गदर्शिका।

मार्जिनल रिलीफ — सीमा की अचानक छलाँग को कम करना

मार्जिनल रिलीफ कर कानून का वह तंत्र है जो तब बेतहाशा टैक्स वृद्धि को रोकता है जब आय किसी सीमा को थोड़ा-सा पार कर जाती है।

नई कर व्यवस्था में मार्जिनल रिलीफ तब मिलती है जब FY 2023-24 से आय ₹7 लाख और FY 2025-26 से ₹12 लाख से अधिक हो जाती है। मार्जिनल रिलीफ केवल निवासी व्यक्तियों (Resident individuals) को मिलती है। यह राहत FY 2024-25 तक लगभग ₹7.28 लाख तक और FY 2025-26 से ₹12,70,500 तक लागू होती है।

मार्जिनल रिलीफ केवल निवासी व्यक्तियों को मिलती है। अनिवासी (non-residents) को यह राहत नहीं मिलती।

सेक्शन 87A का पहला परंतुक; वित्त अधिनियम 2025; ₹50 लाख, ₹1 करोड़, ₹2 करोड़, ₹5 करोड़ की अधिभार सीमाओं के लिए CBDT की मार्जिनल रिलीफ मार्गदर्शिका।

पूंजीगत लाभ का जाल — सेक्शन 87A और विशेष दरें

भारतीय कर कानून में यह सबसे ज़्यादा गलत समझा जाने वाला पहलू है, और यह अनुभवी करदाताओं को भी उलझा देता है।

जाल क्या है। सेक्शन 87A की छूट नई व्यवस्था में ₹12 लाख तक की आय को टैक्स-फ्री बनाती है। कई करदाता यह मान लेते हैं कि उनकी ₹12 लाख तक की सारी आय टैक्स-फ्री है। लेकिन ऐसा नहीं है। सेक्शन 111A और 112A जैसे पूंजीगत लाभ (capital gains) पर विशेष दरों से टैक्स लगने वाली आय पर यह छूट लागू नहीं होती।

व्यावहारिक रूप से इसका क्या मतलब है। अगर आपके पास है:

  • वेतन या व्यावसायिक आय (स्लैब दर से कर): 87A छूट के लिए पात्र
  • इक्विटी पर STCG (सेक्शन 111A पर 20%): 87A छूट के लिए पात्र नहीं
  • इक्विटी पर LTCG (सेक्शन 112A पर 12.5%): 87A छूट के लिए पात्र नहीं
  • अन्य संपत्तियों पर LTCG (सेक्शन 112 पर 12.5%): 87A छूट के लिए पात्र नहीं
  • लॉटरी की जीत (सेक्शन 115BB पर 30%): 87A छूट के लिए पात्र नहीं

सेक्शन 87A की छूट (rebate) का उपयोग विशेष दरों पर लगने वाले आय के टैक्स को कम करने के लिए नहीं किया जा सकता। LTCG (Sec 112A) पर छूट की सीमा ₹1.25L है, और इससे अधिक पर 12.5% टैक्स लगता है। STCG (Sec 111A) पर 20% की दर से टैक्स लगता है। इन पर टैक्स तब भी देना होगा, जब कुल आय 87A की सीमा से कम हो।

कुछ व्याख्याओं के अनुसार पुरानी व्यवस्था (Old Regime) में कुछ विशेष दर वाली आय पर छूट (rebate) अधिक व्यापक रूप से लागू होती है — हालाँकि 112A LTCG पर यह कभी लागू नहीं हुई। यह विवादित क्षेत्र है। सुरक्षित अनुपालन के लिए, दोनों व्यवस्थाओं में सभी विशेष दर वाले पूंजीगत लाभ (capital gains) पर 87A की छूट को लागू न मानें।

आयकर अधिनियम 1961 के सेक्शन 87A, 111A, 112A, 112; तथा CBDT के स्पष्टीकरण।

व्यवस्था बदलने के नियम — व्यावसायिक आय पर लॉक-इन

व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने के नियम इस बात पर निर्भर करते हैं कि आपकी व्यावसायिक या पेशेवर आय है या नहीं।

वेतनभोगी व्यक्ति (कोई व्यावसायिक आय नहीं)।

  • हर साल Old और New Regime के बीच स्वतंत्र रूप से स्विच कर सकते हैं
  • हर साल ITR दाखिल करते समय विकल्प चुना जाता है
  • कोई औपचारिक ऑप्ट-आउट फॉर्म जरूरी नहीं (Form 10-IEA वैकल्पिक है)
  • अधिक लचीलापन — हर साल दोबारा हिसाब लगाएँ

व्यावसायिक या पेशेवर आय वाले व्यक्ति।

  • एक बार New Regime से ऑप्ट आउट करने के बाद, जीवन में केवल एक बार ही वापस ऑप्ट इन किया जा सकता है
  • New Regime में दोबारा आने के बाद, फिर से बाहर नहीं जा सकते
  • Form 10-IEA, रिटर्न की नियत तारीख से पहले दाखिल करना अनिवार्य है
  • Form 10-IEA देर से दाखिल करने पर उस साल के लिए डिफ़ॉल्ट New Regime लागू हो जाएगी

व्यावसायिक आय वाले करदाताओं के लिए व्यावहारिक असर।

  • अगर व्यावसायिक आय कम और कभी-कभार है: लॉक-इन से बचने के लिए New Regime में बने रहना बेहतर हो सकता है
  • अगर New Regime से ऑप्ट आउट करें, तो यह जानते हुए सोच-समझकर करें कि वापस सिर्फ एक बार ही आ सकते हैं
  • जीवन की बड़ी घटनाएँ (व्यवसाय शुरू करना/बंद करना, सेवानिवृत्ति) के समय व्यवस्था बदलने की रणनीतिक ज़रूरत पड़ सकती है

आयकर अधिनियम 1961 का सेक्शन 115BAC; Form 10-IEA के लिए CBDT नियम 21AG।

Form 10-IEA — डिफ़ॉल्ट New Regime से ऑप्ट आउट करना

अगर आप Old Regime का उपयोग करना चाहते हैं, तो आपको अपने ITR में इसे औपचारिक रूप से दर्शाना होगा।

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए (कोई व्यावसायिक आय नहीं)।

  • ITR दाखिल करते समय बस Old Regime चुन लें
  • ITR-1, ITR-2 में एक फ़ील्ड होता है — "क्या आप New Tax Regime से ऑप्ट आउट कर रहे हैं?"
  • "हाँ" चुनें → Old Regime के सभी नियम लागू हो जाएँगे
  • वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए Form 10-IEA की ज़रूरत नहीं

व्यावसायिक या पेशेवर आय वाले व्यक्तियों के लिए।

  • ITR दाखिल करने से पहले Form 10-IEA ऑनलाइन दाखिल करना अनिवार्य है
  • Form 10-IEA, ITR दाखिल करने की नियत तारीख (जुलाई 31 / अक्टूबर 31 / आदि) तक दाखिल करना होगा
  • Form 10-IEA देर से दाखिल करने पर उस साल के लिए डिफ़ॉल्ट New Regime लागू हो जाएगी
  • यह फॉर्म incometax.gov.in पर उपलब्ध है

Form 10-IEA के लिए आवश्यक जानकारी।

  • PAN, आधार, नाम, पता
  • निर्धारण वर्ष (Assessment Year)
  • रिटर्न का प्रकार (मूल / संशोधित)
  • व्यवसाय/पेशे की प्रकृति
  • ऑप्ट आउट की घोषणा
  • सत्यापन

ऑप्ट-आउट वापस लेना (New Regime में वापसी)।

  • वापसी दर्शाते हुए Form 10-IEA दोबारा दाखिल करें
  • व्यावसायिक आय वाले करदाताओं के लिए यह जीवन में केवल एक बार किया जा सकता है
  • एक बार वापस लेने के बाद, दोबारा ऑप्ट आउट नहीं किया जा सकता

CBDT नियम 21AG और Form 10-IEA; व्यवस्था बदलने की प्रक्रिया पर अधिसूचना।

निर्णय का ढाँचा — आपके लिए कौन-सी व्यवस्था सही है

निर्णय लेने के व्यावहारिक चरण।

  1. सभी स्रोतों से कुल आय की गणना करें।
  2. अगर वेतनभोगी हैं और आय ≤ ₹12.75 लाख है (या गैर-वेतनभोगी के लिए ≤ ₹12 लाख), तो New Regime चुनें।
  3. अगर आय इस सीमा से अधिक है, तो अपनी पात्र Old Regime कटौतियाँ जोड़ें: स्टैंडर्ड डिडक्शन; HRA छूट (यदि लागू हो); सेक्शन 80C निवेश; सेक्शन 80D स्वास्थ्य बीमा; सेक्शन 80CCD(1B) अतिरिक्त NPS; सेक्शन 24(b) होम लोन ब्याज; अन्य सेक्शन 80 कटौतियाँ।
  4. अगर कुल कटौतियाँ लगभग ₹4-4.25 लाख से अधिक हों, तो Old Regime फायदेमंद होने लगती है।
  5. दोनों व्यवस्थाओं के तहत टैक्स की गणना करें — incometax.gov.in पर आयकर विभाग के कैलकुलेटर का उपयोग करें।
  6. कम कुल टैक्स वाली व्यवस्था चुनें (उपकर सहित)।
  7. अगर आप व्यापारिक आय वाले फाइलर हैं, तो सोच-समझकर फैसला करें — व्यवस्था बदलने पर पाबंदी है।

आयकर विभाग का आधिकारिक टैक्स कैलकुलेटर; आयकर अधिनियम 1961 की धारा 115BAC।

मुख्य बातें

  • ₹12.75 लाख (वेतनभोगी) या ₹12 लाख (गैर-वेतनभोगी) से कम आय पर, नई व्यवस्था लगभग हमेशा बेहतर रहती है — धारा 87A की ₹60,000 छूट से टैक्स शून्य हो जाता है।
  • ₹12.75–20 लाख की आय सीमा में, पुरानी व्यवस्था को प्रतिस्पर्धी बनाने के लिए आपको कुल कटौतियों में लगभग ₹3,75,000–₹4,25,000 की ज़रूरत होती है।
  • धारा 87A की छूट विशेष दर वाले पूंजीगत लाभ (capital gains) पर लागू नहीं होती — धारा 111A के STCG और धारा 112A के LTCG पर — यानी अगर कुल आय ₹12 लाख से कम भी हो, तो इन पर टैक्स देना होगा।
  • वेतनभोगी व्यक्ति हर साल स्वतंत्र रूप से व्यवस्था बदल सकते हैं; व्यापारिक आय वाले फाइलरों पर प्रतिबंध है — वे जीवन में केवल एक बार नई व्यवस्था में वापस आ सकते हैं।
  • ₹5 करोड़ से अधिक आय वाले उच्च-आय निवेशकों के लिए, नई व्यवस्था में एक संरचनात्मक फ़ायदा है — अधिभार (surcharge) 25% पर सीमित रहता है, जबकि पुरानी व्यवस्था में यह 37% तक जाता है।

नॉलेज चेक

5 सवाल

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एक वेतनभोगी व्यक्ति की आय ₹12.75 लाख है। FY 2025-26 में नई व्यवस्था के तहत उनकी टैक्स देनदारी क्या होगी?