वरिष्ठ नागरिक और सेवानिवृत्त लोग

वरिष्ठ नागरिकों के लिए कर का परिदृश्य काम करने वाले लोगों से काफी अलग होता है। बुनियादी छूट की ऊँची सीमाएँ, ब्याज आय पर विशेष कटौती में बढ़ोतरी, शर्तों के साथ अग्रिम कर से छूट, और सेवानिवृत्ति से जुड़ी आय का विशेष कर उपचार — ये सब मिलकर रिटर्न भरने के अनुभव को काफी अलग बना देते हैं।

बजट 2025 के बदलावों ने भी इस परिदृश्य को नया रूप दिया है। नई व्यवस्था की ₹12 लाख तक की कर-मुक्त सीमा (वेतनभोगी/पेंशनधारकों के लिए मानक कटौती के साथ ₹12.75 लाख) अक्सर पेंशन और ब्याज आय पर जीवन गुज़ारने वाले सेवानिवृत्त लोगों के लिए व्यवस्था का चुनाव सीधा कर देती है। 80TTB, ऊँची बुनियादी छूट, और मानक कटौती जैसे पुरानी व्यवस्था के फ़ायदे कम आकर्षक लगते हैं, जब नई व्यवस्था कहीं ज़्यादा आय पर शून्य कर देती है।

यह पाठ वरिष्ठ नागरिकों (60+) और अति वरिष्ठ नागरिकों (80+) के लिए लागू नियमों, सेवानिवृत्ति की प्रमुख आय धाराओं और उनके कराधान, वरिष्ठ नागरिकों के लिए बनाई गई सरकारी योजनाओं, और जीवन के बाद के पड़ावों में कर नियोजन से जुड़े पहलुओं को कवर करता है।

शब्दावली पर एक टिप्पणी: यह पाठ आयकर अधिनियम 1961 के उन संदर्भों का उपयोग करता है जो FY 2025-26 की आय पर लागू हैं और जिन्हें AY 2026-27 के रूप में दाखिल किया जाता है। आयकर अधिनियम 2025 (अप्रैल 2026 से प्रभावी) इन प्रावधानों को पुनर्क्रमांकन के साथ बनाए रखता है।

नेविगेशन गाइड — आपकी स्थिति के अनुसार कौन-से उपखंड लागू होते हैं

भारतीय कर कानून वरिष्ठ नागरिकों की दो श्रेणियाँ मानता है, और दोनों को अलग-अलग लाभ मिलते हैं।

अधिकांश सेवानिवृत्त लोगों के लिए व्यवस्था का चुनाव सीधा होता है — लेकिन दिलचस्प बात यह है कि जवाब आमतौर पर नई व्यवस्था होता है, पुरानी नहीं।

सेवानिवृत्त लोग अक्सर नई व्यवस्था से क्यों फ़ायदे में रहते हैं।

सेवानिवृत्त लोगों के लिए पुरानी व्यवस्था कब फ़ायदेमंद होती है?

पुरानी व्यवस्था तभी प्रतिस्पर्धी बनती है जब अतिरिक्त कटौतियाँ पर्याप्त हों:

• 80DDB ₹1 लाख (निर्दिष्ट बीमारी का इलाज)
• 80U ₹75K-1.25L यदि फाइलर को दिव्यांगता हो
• Section 24(b) के तहत होम लोन ब्याज
• 80G दान में पर्याप्त राशि

इन सबके बावजूद, ब्रेकइवन आमतौर पर ₹20 लाख आय से ऊपर ही होता है।

अधिकांश सेवानिवृत्त लोगों के लिए पेंशन आय का प्रमुख स्रोत होती है। इसका कर उपचार पेंशन के प्रकार और पेंशन देने वाली संस्था के अनुसार अलग-अलग होता है।

अपरिवर्तित पेंशन (मासिक भुगतान)।

• हमेशा वेतन आय के रूप में पूरी तरह कर योग्य (Section 17(1)(ii))
• TDS पेंशन वितरण प्राधिकरण (बैंक या संस्था) द्वारा काटा जाता है
• वेतन मद — मानक कटौती मिलती है (₹75K नई व्यवस्था / ₹50K पुरानी व्यवस्था)
• सक्रिय नौकरी के वेतन की तरह ही माना जाता है

कम्यूटेड पेंशन (सेवानिवृत्ति पर एकमुश्त राशि)।

• सरकारी कर्मचारी: Section 10(10A)(i) के तहत पूरी तरह छूट।
• ग्रेच्युटी पाने वाले गैर-सरकारी कर्मचारी: कम्यूटेड पेंशन का 1/3 हिस्सा छूट।
• ग्रेच्युटी न पाने वाले गैर-सरकारी कर्मचारी: कम्यूटेड पेंशन का 1/2 हिस्सा छूट।

पारिवारिक पेंशन (कर्मचारी की मृत्यु के बाद)।

पारिवारिक पेंशन जीवित परिवार के सदस्यों को दी जाती है और इसका कर उपचार अलग होता है:

• "अन्य स्रोतों से आय" के तहत कर योग्य (वेतन मद में नहीं)
• पुरानी व्यवस्था में छूट: पारिवारिक पेंशन का 1/3 अथवा ₹15,000 — जो भी कम हो
• नई व्यवस्था में छूट (बजट 2024 के बाद से): ₹25,000

EPFO पेंशन (कर्मचारी पेंशन योजना — EPS)।

EPS के अंतर्गत आने वाले वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए:

• 58 वर्ष की आयु के बाद EPFO से मासिक पेंशन (50 वर्ष के बाद जल्दी निकासी के विकल्प भी उपलब्ध)
• पेंशन आय (वेतन मद) के रूप में माना जाता है
• मानक कटौती लागू होती है
• राशि आमतौर पर सीमित होती है (मासिक आंकड़े पर एक सीमा है)

राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (NPS) एन्यूटी।

NPS Tier-1 से 60 वर्ष की आयु में सेवानिवृत्ति के बाद:

• 60% एकमुश्त (कर-मुक्त)
• अनिवार्य 40% से बीमा कंपनी से एन्यूटी खरीदी जाती है
• एन्यूटी भुगतान "वेतन" (पेंशन) के रूप में कर योग्य होते हैं
• गणना में मानक कटौती लागू होती है

पुरानी व्यवस्था में वरिष्ठ नागरिकों के लिए सबसे मूल्यवान विशेष कटौती।

कटौती।

• सभी जमाओं से मिलने वाले ब्याज पर ₹50,000 की कटौती
• केवल वरिष्ठ नागरिकों (60+) और अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए उपलब्ध
• सेविंग अकाउंट, FD, RD, डाकघर जमा और सहकारी बैंक जमा — सभी पर लागू
• केवल पुरानी व्यवस्था में (मुख्यतः — नीचे दी गई टिप्पणी देखें)

Section 80TTA (60 से कम आयु वालों के लिए) से तुलना।

• 80TTA: केवल सेविंग अकाउंट के ब्याज पर ₹10,000 की कटौती
• 80TTB: सभी प्रकार की जमाओं के ब्याज पर ₹50,000 की कटौती
• वरिष्ठ नागरिक 80TTA का दावा अलग से नहीं कर सकते — 80TTB उसकी जगह लेता है

यह सेवानिवृत्त लोगों के लिए क्यों ज़रूरी है। FD ब्याज 7-8% की दरों पर होने पर, ₹6 लाख की FD से ₹45,000-₹50,000 सालाना ब्याज कमाने वाले सेवानिवृत्त का पुरानी व्यवस्था में 80TTB के ज़रिए ब्याज पर कर प्रभावी रूप से शून्य हो जाता है। 80TTB के बिना (60 से कम आयु, समान आय), केवल ₹10,000 सेविंग ब्याज छूट — कर योग्य ब्याज काफी अधिक होता।

नई व्यवस्था के संदर्भ में हालिया व्याख्या। Section 115BAC की प्रारंभिक पढ़ाई से लगता है कि नई व्यवस्था में 80TTB उपलब्ध नहीं है। हालाँकि, कुछ व्याख्याओं और CBDT मार्गदर्शन से पता चलता है कि यह विशेष परिस्थितियों में लागू हो सकती है। सतर्क दृष्टिकोण: इसे केवल पुरानी व्यवस्था की कटौती मानें।

TDS का संबंध। बैंक ₹50,000 (वरिष्ठ नागरिक) या ₹40,000 (60 से कम आयु) से अधिक ब्याज पर 10% TDS काटते हैं। यदि आपका कुल ब्याज मान लीजिए ₹52,000 है, तो अतिरिक्त राशि पर TDS काटा जाएगा, लेकिन रिटर्न दाखिल करते समय आप 80TTB ₹50K का दावा करते हैं — और अतिरिक्त TDS वापस मिल जाता है।

TDS से पहले ही बचने के लिए Form 15H। यदि आपकी कुल कर देनदारी शून्य है (नई व्यवस्था में सेवानिवृत्त लोगों के लिए ₹12L तक अक्सर ऐसा होता है), तो TDS कटौती से बचने के लिए हर बैंक में Form 15H जमा करें।

जब आप अपनी सेवानिवृत्ति बचत वास्तव में निकालते हैं, तो कर उपचार स्रोत के अनुसार अलग-अलग होता है।

सेवानिवृत्ति पर EPF निकासी।

• 5+ वर्ष की निरंतर सेवा होने पर पूरी तरह कर-मुक्त
• यदि निकासी ₹50,000 से अधिक हो और PF अकाउंट ट्रांसफर न हुआ हो, तो 10% TDS काटा जाता है
• TDS समायोजन से परे कोई कर देनदारी नहीं

PPF परिपक्वता निकासी।

• सेवा अवधि की लंबाई चाहे जो हो, पूरी तरह कर-मुक्त
• EEE दर्जा (निवेश, संचय और निकासी — तीनों पर छूट)
• 15 वर्ष की लॉक-इन अवधि (5-वर्ष के ब्लॉक में विस्तार संभव)

NPS Tier-1 की उम्र 60 पर निकासी।

अनिवार्य विभाजन:

• 60% एकमुश्त निकासी: पूरी तरह कर-मुक्त
• 40% एन्युटी खरीद: खरीद के समय कोई कर नहीं; एन्युटी आय पर कर लागू

NPS से समय से पहले निकासी (60 वर्ष की आयु से पहले)।

• 20% एकमुश्त: कर-मुक्त
• 80% एन्युटी: खरीद के समय कोई कर नहीं; एन्युटी पर कर लागू
• एन्युटी का अधिक हिस्सा समय से पहले निकासी के जुर्माने को दर्शाता है

सुपरएनुएशन फंड से निकासी।

• 1/3 कम्यूटेड एकमुश्त राशि: कर-मुक्त (कम्यूटेड पेंशन नियमों के समान)
• शेष राशि पेंशन खरीद के लिए उपयोग: पेंशन आय पर कर लागू

स्वीकृत ग्रेच्युटी (पहले से कवर किया गया)।

• सरकारी: पूरी तरह छूट
• गैर-सरकारी: वास्तविक राशि / ₹20 लाख आजीवन सीमा / फॉर्मूला राशि — इनमें से जो कम हो

सेवानिवृत्ति पर अवकाश नकदीकरण (पहले से कवर किया गया)।

• सरकारी: पूरी तरह छूट
• गैर-सरकारी: वास्तविक राशि / ₹25 लाख आजीवन सीमा / फॉर्मूला राशि — इनमें से जो कम हो

सरकार वरिष्ठ नागरिकों के लिए कुछ खास योजनाएँ चलाती है, जिनमें आय और कर — दोनों तरह के फायदे मिलते हैं।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए उपयोगी अन्य योजनाएँ।

महिला सम्मान बचत पत्र। वरिष्ठ नागरिक महिलाओं सहित सभी महिलाओं के लिए — 2 साल की अवधि, ~7.5% ब्याज, ₹2 लाख निवेश सीमा। वरिष्ठ नागरिकों के लिए कोई विशेष अतिरिक्त लाभ नहीं, लेकिन वरिष्ठ महिलाएँ इसमें निवेश कर सकती हैं।

पोस्ट ऑफिस मासिक आय योजना (POMIS)। सभी के लिए उपलब्ध, 5 साल की अवधि, ~7.4% ब्याज, हर महीने भुगतान। सेवानिवृत्त लोगों के लिए जो नियमित नकद प्रवाह चाहते हैं, यह उपयोगी है। ₹9 लाख एकल / ₹15 लाख संयुक्त सीमा।

RBI फ्लोटिंग रेट सेविंग्स बॉन्ड (FRSB)। 7 साल की अवधि, ब्याज दर NSC दर + 0.35% के साथ बदलती रहती है। फिलहाल लगभग 8.05%। न्यूनतम ₹1,000, कोई अधिकतम सीमा नहीं। 7 साल तक लॉक करने के इच्छुक सेवानिवृत्त निवेशकों के लिए अच्छा विकल्प।

यह नकद प्रवाह का एक बड़ा फायदा है, जिसे अक्सर नज़रअंदाज़ कर दिया जाता है।

छूट का प्रावधान। 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्तियों को अग्रिम कर देना ज़रूरी नहीं है — बशर्ते कि उनकी आय व्यवसाय या पेशे से न हो।

207(2) से आप कब अयोग्य हो जाते हैं।

व्यवसाय या पेशे से आय होने पर:

• स्वामित्व व्यवसाय (proprietary business) चलाना
• फ्रीलांसिंग/कंसल्टिंग (PGBP आय)
• F&O ट्रेडिंग (PGBP मानी जाती है)
• पार्टनरशिप फर्म में भागीदार के रूप में पारिश्रमिक लेना

केवल पूंजीगत लाभ (capital gains), किराये की आय, ब्याज, लाभांश — ये व्यावसायिक आय नहीं मानी जातीं। इन स्रोतों से आय वाले अधिकांश सेवानिवृत्त लोग 207(2) के तहत छूट के पात्र हैं।

ज़रूरी बात: धारा 234A फिर भी लागू होती है। अग्रिम कर से छूट का मतलब देर से फाइलिंग की छूट नहीं है। ITR समय पर दाखिल करें। छूट प्राप्त वरिष्ठ नागरिकों पर भी देर से फाइलिंग करने पर धारा 234A का ब्याज लागू होगा।

अधिकांश सेवानिवृत्त लोगों के लिए, सावधि जमा के ब्याज पर TDS कटौती से बचने का व्यावहारिक टूल है फॉर्म 15H।

पात्रता।

• 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति
• वर्ष के लिए अनुमानित कुल कर देनदारी = शून्य

15G की तुलना में पात्रता क्यों अधिक व्यापक है।

• 15G (धारा 60 के तहत): कुल आय ₹2.5L की मूल छूट सीमा से कम होनी चाहिए। नई व्यवस्था की प्रभावी ₹12L सीमा के साथ, 15G की पात्रता काफी बढ़ जाती है।
• 15H (60+): अनुमानित कर = शून्य। अधिक छूट (₹3L पुरानी व्यवस्था, ₹4L नई व्यवस्था) + 80TTB ₹50K + 87A छूट के साथ, काफी सावधि जमा आय वाले कई सेवानिवृत्त लोग पात्र हो जाते हैं।

प्रक्रिया।

1. वित्त वर्ष की शुरुआत में हर उस बैंक में जाएँ जहाँ आपकी सावधि जमा है।
2. Form 15H भरें (एकल पृष्ठ की घोषणा)।
3. बैंक मैनेजर को जमा करें — वे इसे आपके अकाउंट में दर्ज कर लेते हैं।
4. बैंक पूरे वित्त वर्ष में TDS नहीं काटता।
5. अगले वित्त वर्ष के लिए अगले अप्रैल में नवीनीकरण करें।

सत्यापन। कुछ बैंक Form 15H तभी स्वीकार करते हैं जब आपका कुल ब्याज भी सीमा से कम हो (यह अधिक सतर्क तरीका है)।

रिटायरमेंट में स्वास्थ्य सेवा के खर्चों को संभालने के लिए दो उपयोगी कटौतियाँ (केवल पुरानी कर व्यवस्था में)।

Section 80D की बढ़ी हुई सीमाएँ।

वरिष्ठ नागरिकों (60+) के लिए:

• स्वयं + पति/पत्नी: ₹50,000 (60 से कम उम्र के लिए ₹25,000 के मुकाबले)
• 60+ माता-पिता: अतिरिक्त ₹50,000
• अधिकतम संयुक्त: ₹1,00,000

विशेष: स्वास्थ्य बीमा के बिना अति वरिष्ठ माता-पिता के चिकित्सा खर्च।

Section 80D के तहत वरिष्ठ नागरिक माता-पिता (या स्वयं यदि आप वरिष्ठ नागरिक हैं) के लिए वास्तविक चिकित्सा खर्च पर ₹50,000 की कटौती मिलती है — बशर्ते उनके पास स्वास्थ्य बीमा न हो। यह उन माता-पिता के लिए उपयोगी है जिनका स्वास्थ्य बीमा समाप्त हो गया हो या जिन्हें पहले से मौजूद बीमारियों (pre-existing conditions) के कारण कभी बीमा नहीं मिला।

शर्तें:

• वरिष्ठ नागरिक (60+)
• उस वरिष्ठ नागरिक के पास कोई स्वास्थ्य बीमा न हो
• चिकित्सा खर्च बैंकिंग माध्यम से किए गए हों (नकद नहीं)
• रसीदें सुरक्षित रखी गई हों

Section 80DDB — निर्दिष्ट बीमारियाँ।

गंभीर बीमारी का सामना कर रहे रिटायर व्यक्तियों के लिए यह बेहद ज़रूरी है। इनके चिकित्सा उपचार पर वास्तविक खर्च के लिए कटौती मिलती है:

• स्वयं
• पति/पत्नी, बच्चे
• माता-पिता (आश्रित)
• भाई-बहन (आश्रित)

निर्दिष्ट बीमारियों में शामिल हैं:

• कैंसर (घातक)
• दीर्घकालिक गुर्दे की विफलता (chronic renal failure)
• रक्त विकार (hematological disorders) — हीमोफीलिया (hemophilia), थैलेसीमिया (thalassemia)
• तंत्रिका तंत्र की बीमारियाँ (neurological diseases) — पार्किंसन (Parkinson's), उन्नत अवस्था का मनोभ्रंश (dementia of advanced stage), आदि
• AIDS
• अन्य अधिसूचित बीमारियाँ

कटौती की सीमाएँ:

• 60 से कम उम्र का मरीज़: अधिकतम ₹40,000
• 60+ उम्र का मरीज़: अधिकतम ₹1,00,000

दस्तावेज़।

• विशेषज्ञ डॉक्टर द्वारा Form 10-I पर्चा
• मूल चिकित्सा बिल, दवाइयों की रसीदें
• उपचार के दस्तावेज़

80D और 80DDB दोनों — केवल पुरानी कर व्यवस्था में।

रिवर्स मॉर्गेज (reverse mortgage) वरिष्ठ नागरिकों को अपने घर में रहते हुए घर की इक्विटी को आय में बदलने की सुविधा देता है।

यह कैसे काम करता है।

• वरिष्ठ नागरिक अपना घर बैंक के पास गिरवी (mortgage) रखते हैं
• बैंक समय-समय पर राशि देता है (मासिक/तिमाही/एकमुश्त)
• वरिष्ठ नागरिक के जीवनकाल में कोई EMI नहीं
• वरिष्ठ नागरिक की मृत्यु पर (या संपत्ति बिकने पर), बैंक बिक्री आय से कर्ज़ वसूल करता है

कर व्यवहार।

कर्ज़ वितरण (वरिष्ठ नागरिक को मिलने वाली राशि): कर योग्य नहीं।

Section 10(43) के तहत रिवर्स मॉर्गेज योजना के अंतर्गत मिलने वाले भुगतान को आय से स्पष्ट रूप से बाहर रखा गया है। यह एक महत्वपूर्ण छूट है — इसके बिना समय-समय पर मिलने वाले भुगतान पर कर लगता।

अंतिम बिक्री पर पूंजीगत लाभ (capital gains)।

जब संपत्ति बेची जाती है (आमतौर पर वरिष्ठ नागरिक की मृत्यु के बाद), तो पूंजीगत लाभ होता है। यदि संपत्ति 24 महीने से अधिक समय से पास हो, तो इसे LTCG माना जाता है और 12.5% पर कर लगता है। कर की देनदारी वरिष्ठ नागरिक पर नहीं, बल्कि संपत्ति/उत्तराधिकारियों पर आती है।

व्यावहारिक उदाहरण।

भारत में विरासत टैक्स या संपदा शुल्क (estate duty) नहीं है (इसे 1985 में समाप्त कर दिया गया था)। फिर भी, समझदारी से किया गया संपत्ति नियोजन (estate planning) टैक्स के लिहाज़ से फ़ायदेमंद होता है।

मुख्य बातें।

विरासत पर कोई टैक्स नहीं। चाहे आपको ₹10 लाख मिले या ₹100 करोड़ — विरासत के समय कोई टैक्स नहीं लगता (Section 56(2) के तहत विरासत को "गिफ्ट" टैक्स से बाहर रखा गया है)।

विरासत में मिली संपत्ति से होने वाली आय पर टैक्स लगता है। जैसे ही वह संपत्ति आपकी हो जाती है, उससे मिलने वाली आय — किराया, ब्याज, डिविडेंड, बिक्री पर पूंजीगत लाभ (capital gains) — आपकी आय मानी जाती है और उस पर टैक्स लगता है।

लागत आधार (cost basis) आगे चला आता है। जब आप विरासत में मिली संपत्ति बेचते हैं, तो पूंजीगत लाभ की गणना पिछले मालिक की लागत के आधार पर होती है (Section 49(1))। होल्डिंग अवधि में भी पिछले मालिक का समय शामिल होता है।

अप्रैल 2001 से पहले की संपत्तियों के लिए। मूल लागत की जगह आप 1 अप्रैल 1, 2001 के उचित बाज़ार मूल्य (Fair Market Value) का उपयोग कर सकते हैं — यह अक्सर नाना-नानी या दादा-दादी से विरासत में मिली संपत्ति के लिए फ़ायदेमंद होता है।

वसीयत बनाम बिना वसीयत के उत्तराधिकार (intestate succession)।

• वसीयत: अपनी इच्छानुसार बाँटें; पूरी स्पष्टता रहती है
• वसीयत नहीं (intestate): व्यक्तिगत कानून के अनुसार बँटवारा (हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम, आदि)
• दोनों स्थितियों में टैक्स का नियम एक समान है (कोई विरासत टैक्स नहीं)

HUF — टैक्स नियोजन का एक तरीका।

• Hindu Undivided Family (HUF) को HUF कर्ता बना सकते हैं
• परिवार की पुश्तैनी संपत्ति और HUF के नाम पर मिले गिफ्ट — सब HUF में जाते हैं
• HUF का अपना PAN होता है, अपनी बेसिक छूट होती है, और अपने टैक्स स्लैब होते हैं
• HUF की आय पर व्यक्तिगत आय से अलग टैक्स लगता है — इससे आय दो इकाइयों में बँट जाती है
• जिन परिवारों के पास काफ़ी पुश्तैनी संपत्ति या कारोबार हो, उनके लिए यह उपयोगी है

आय विभाजन के लिए संयुक्त स्वामित्व (joint ownership)।

• पति-पत्नी के बीच 50-50 में साझा संपत्ति पर आय और खर्च भी 50-50 में बँटते हैं
• दोनों को अपनी-अपनी बेसिक छूट, 80C की सीमा आदि मिलती है
• उन दंपतियों के लिए फ़ायदेमंद जिनमें एक ज़्यादा टैक्स स्लैब में हो

Section 80C का निवेश परिवार के सदस्यों के नाम पर।

• 10 वर्ष से कम उम्र की बेटी के लिए सुकन्या समृद्धि
• पत्नी/पति के नाम पर PPF (अगर आपने योगदान दिया है तो आपकी 80C सीमा में गिना जाएगा)
• अगली पीढ़ी के नाम पर दीर्घकालिक संपत्ति निर्माण

परिवार के सदस्यों को नकद गिफ्ट देना।

• निर्दिष्ट रिश्तेदारों (पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता, भाई-बहन, आदि) को दिए गए गिफ्ट टैक्स से मुक्त होते हैं
• लेकिन पति/पत्नी या नाबालिग बच्चे को दी गई संपत्ति से होने वाली आय पर क्लबिंग प्रावधान (Section 64) लागू होते हैं
• वयस्क बच्चों को दिया गया गिफ्ट एकदम साफ़ होता है — उससे होने वाली आय बच्चे की मानी जाती है
• कम टैक्स स्लैब में आने वाले वयस्क बच्चों को संपत्ति हस्तांतरित करने के लिए यह एक सोची-समझी रणनीति है